很多人第一次接触RRSP时，最容易产生两个相反的印象：存钱时可以抵税，像是政府奖励你储蓄；取钱时却要纳税，又像是政府把当年的优惠收了回去。
其实，RRSP并不是把一笔收入永久免税，而是把这笔收入的征税时间推迟了。
RRSP的全名是Registered Retirement Savings Plan，中文通常译为“注册退休储蓄计划”。它是由个人开设、由CRA登记，并按照税法给予特殊待遇的退休储蓄安排。符合条件的供款可以在个人报税时申报扣除，账户中的投资收益在资金留在计划内时通常暂不纳税；以后从账户中提款，提款金额通常要计入当年收入。(Canada)
假设一个人当年的收入是70,000加元，并向RRSP存入10,000加元。如果他有足够的RRSP deduction limit，并选择在当年申报全部扣除，这10,000加元可以降低用于计算所得税的收入。
如果雇主此前已经按照较高的收入从工资中预扣了所得税，报税后实际应缴税额下降，多扣的部分便可能形成退税。
所以，RRSP供款可以带来退税，但“供款”本身并不等于政府固定返还多少钱。一个人能退多少，取决于收入、边际税率、已预扣税款、所在省份及其他扣除和抵免。如果当年本来就没有多少税需要缴纳，RRSP供款产生的即时效果也可能很有限。(Canada)
RRSP为什么允许现在抵税？
因为政府希望人们把一部分工作时期的收入留到退休以后使用。供款时给予所得税扣除，可以降低当年的储蓄成本，也鼓励个人为退休积累资金。
不过，政府并没有放弃对这笔收入征税，而是把征税时间推迟到提款时。
钱留在RRSP中期间，账户里符合规定的利息、股息和资本增长通常不需要每年申报纳税。资金可以在没有年度所得税拖累的情况下继续积累。但这种待遇属于延税，而不是永久免税。(Canada)
当账户持有人以后把钱取出来时，提款通常要申报在当年的个人收入中。CRA会把RRSP提款与当年的工资、养老金及其他应税收入放在一起，再按照当年的联邦和省级税率计算最终税款。(Canada)
这就是为什么RRSP存进去时能抵税，取出来时却要交税：存入时从当年应税收入中扣除，取出时再重新计入收入。税并没有消失，只是从收入较早发生的年份，移动到了提款发生的年份。
这种安排为什么可能对退休储蓄有利？
很多人在工作时期收入较高，退休以后收入下降。如果供款时处于较高税率，而退休提款时处于较低税率，延后征税可能减少一生中承担的整体税务成本。
但这并不是自动保证。一个人退休后的养老金、政府福利、投资收入和RRSP提款都可能影响当年的税率，提款还可能影响按照收入计算的福利。RRSP是否真正节税，要看供款和提款两个时期的实际情况，而不能只看报税时拿到多少退款。
每个人可以存入RRSP的金额也不是完全相同。
新的供款空间通常以上一年度earned income的18%和当年法定上限两者中较低者为基础，再结合以前没有使用的额度、雇主养老金产生的pension adjustment等因素计算。2026年的RRSP年度金额上限为33,810加元，但这并不代表每个人都自动获得33,810加元额度。(Canada)
个人实际可扣除额度应查看最近一份Notice of Assessment、Notice of Reassessment或CRA账户。没有使用的扣除额度通常可以结转到以后年度。(Canada)
供款和申报扣除也不是同一个动作。
一个人可以在有额度时先向RRSP供款，并在报税表中申报这笔供款，但选择不在当年全部扣除，把未使用的扣除留到未来收入较高的年份。这也说明RRSP的核心并不只是“今年退税”，而是管理收入在哪一年被征税。(Canada)
如果超过允许额度供款，问题就会出现。CRA一般不会对超过扣除限额不多于2,000加元的部分征收超额供款税，但这部分不能获得正常扣除；超过缓冲金额的部分，通常会按每月1%征税，直到超额情况得到纠正。(Canada)
从RRSP普通提款时，金融机构通常会先代扣一部分税。
加拿大居民在魁北克以外提款不超过5,000加元，通常预扣10%；超过5,000加元至15,000加元，通常预扣20%；超过15,000加元，通常预扣30%。魁北克适用不同的预扣比例。(Canada)
但预扣税并不是最终税额。
提款仍要在年度报税时计入收入。如果预扣金额高于最终应缴税款，可能产生退款；如果预扣不足，则可能还要补税。有人看到提款时已经被扣了30%，便以为税务已经全部结束，到了报税季才发现仍有差额，往往就是混淆了“预扣”和“最终结算”。(Canada)
普通提款还通常不会恢复已经使用的RRSP供款空间。提前取款不仅可能增加当年应税收入，也会减少留在退休计划中继续增长的资金。因此，RRSP虽然通常可以提款，但制度设计明显更倾向于让资金长期用于退休。(Canada)
加拿大为什么RRSP现在能退税，以后取钱却要交税？
因为RRSP提供的不是永久免税，而是延迟纳税。
供款时，符合条件的金额可以降低当年的应税收入；资金留在账户中时，投资增长通常暂不纳税；提款时，再把取出的金额计入当年收入。
政府用当年的税务扣除鼓励居民为退休储蓄，同时保留在资金真正用于生活时征税的权利。RRSP的价值不能只看今年退了多少钱，而要看收入、税率和提款时间如何跨越许多年重新安排。
这里是 Why Canada｜为什么加拿大。
我们用公开资料和制度分析，解释加拿大为什么这样运行。
**说明：**本文属于一般制度解释，不构成个人税务、法律或投资建议。RRSP额度、扣除效果和提款税务会受到收入、养老金、供款记录、所在省份及其他个人情况影响，应以CRA最新资料和个人评估通知为准。
参考资料（部分）
Canada Revenue Agency：Registered Retirement Savings Plan
Canada Revenue Agency：RRSP Deduction
Canada Revenue Agency：How Contributions Affect Your RRSP Deduction Limit
Canada Revenue Agency：Making Withdrawals
Canada Revenue Agency：Tax Rates on RRSP Withdrawals
Canada Revenue Agency：Excess Contributions
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